12 Ağustos 2026 · Vergi
Geçici vergi dönemi öncesi hazırlık kontrol listesi
Dönem kapanışından önce tamamlanması gereken mutabakat, stok sayımı ve belge teslimi başlıkları.
Geçici vergi beyannamesinin sağlıklı hazırlanabilmesi, dönem kapanışından önce tamamlanması gereken bir dizi işleme bağlıdır. Aşağıdaki başlıklar, beyan döneminde yaşanan gecikmelerin büyük bölümünü ortadan kaldırmaktadır.
Döneme ait alış ve satış faturaları, gider belgeleri, banka ekstreleri ve kredi kartı hareketleri, dönem kapanışını izleyen ilk hafta içinde büroya ulaştırılmalıdır. e-Belge kullanan mükelleflerde sistem üzerinden erişilemeyen kâğıt belgelerin ayrıca iletilmesi gerekir.
Cari hesaplar, banka ve kasa bakiyeleri ile ortaklar cari hesabı dönem sonu itibarıyla mutabık hâle getirilmelidir. Mutabakatsız bakiyeler, hem geçici vergi matrahını hem de yıl sonu mali tablolarını doğrudan etkiler.
Döneme ilişkin bordroların kesinleşmiş olması, kıdem ve ihbar karşılıklarının gözden geçirilmesi ve teşvik uygulamalarının doğru dönemde muhasebeleştirilmesi gerekir.
Matrah hesaplanmadan önce kanunen kabul edilmeyen giderler, indirim ve istisnalar ile önceki dönemden devreden zarar tutarları birlikte değerlendirilir. Beyan sonrası düzeltme yerine, beyan öncesi kontrol tercih edilmelidir.
Belge teslimi
Döneme ait alış ve satış faturaları, gider belgeleri, banka ekstreleri ve kredi kartı hareketleri, dönem kapanışını izleyen ilk hafta içinde büroya ulaştırılmalıdır. e-Belge kullanan mükelleflerde sistem üzerinden erişilemeyen kâğıt belgelerin ayrıca iletilmesi gerekir.
Mutabakatlar
Cari hesaplar, banka ve kasa bakiyeleri ile ortaklar cari hesabı dönem sonu itibarıyla mutabık hâle getirilmelidir. Mutabakatsız bakiyeler, hem geçici vergi matrahını hem de yıl sonu mali tablolarını doğrudan etkiler.
Stok ve sabit kıymetler
Dönem sonu stok sayımının yapılması ve kayıtlarla karşılaştırılması.
Dönem içinde alınan sabit kıymetlerin amortisman kayıtlarının kontrolü.
Satılan veya hurdaya ayrılan kıymetlerin kayıttan düşülmesi.
Personel ve ücret
Döneme ilişkin bordroların kesinleşmiş olması, kıdem ve ihbar karşılıklarının gözden geçirilmesi ve teşvik uygulamalarının doğru dönemde muhasebeleştirilmesi gerekir.
Beyan öncesi son kontrol
Matrah hesaplanmadan önce kanunen kabul edilmeyen giderler, indirim ve istisnalar ile önceki dönemden devreden zarar tutarları birlikte değerlendirilir. Beyan sonrası düzeltme yerine, beyan öncesi kontrol tercih edilmelidir.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır ve mevzuat değişikliklerine tabidir. İşletmenize özel değerlendirme için büromuzla iletişime geçiniz.